2020/37-161 Botaş Boru Hatları ile Petrol Taşıma A.Ş. Genel Müdürlüğü İç Denetim Yönergesi

Kapsam

(1) Bu Yönerge, BOTAŞ Boru Hatları ile Petrol Taşıma A.Ş. Genel Müdürlüğünün merkez ve taşra teşkilatında yer alan birimlerinin ve sermayesinin yüzde ellisinden fazlasına sahip olduğu tüzel kişiliklerinin birimlerinin iç denetim birimince yapılacak iç denetim faaliyetlerini kapsar.

Dayanak

(1) Bu Yönerge, 8/06/1984 tarih ve 233 sayılı Kamu İktisadi Teşebbüsleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile Kamu İktisadi Teşebbüsleri ve Bağlı Ortaklıklarının Genel Yatırım ve Finansman Programının Tespiti Hakkında Kararları uyarınca hazırlanmıştır.

Tanımlar

(1) Bu Yönergede geçen;

a) Artık risk: Olumsuz bir olayın etki ve olasılığını azaltmak amacıyla riski karşılamaya yönelik kontrol faaliyetleri de dâhil alınan tedbirlerden sonra kalan riski,

b) Başkan: BOTAŞ Boru Hatları ile Petrol Taşıma A.Ş. Genel Müdürlüğü İç Denetim Daire Başkanını,

c) Başkanlık: BOTAŞ Boru Hatları ile Petrol Taşıma A.Ş. Genel Müdürlüğü İç Denetim Daire Başkanlığını,

ç) Birim: BOTAŞ Boru Hatları ile Petrol Taşıma A.Ş. Genel Müdürlüğünün merkez ve taşra teşkilatı ile sermayesinin yüzde ellisinden fazlasına sahip olduğu bağlı şirketleri dâhil tüm üniteleri,

d) BOTAŞ: Boru Hatları ile Petrol Taşıma A.Ş. Genel Müdürlüğünü,

e) Çalışma kâğıtları: Denetime hazırlık, risk ve kontrol değerlendirmeleri, yapılan testler, bunların sonucunda elde edilen bilgi ve kanıtlar ile raporlama ve izleme faaliyetleri gibi denetim süresince yapılan tüm çalışmaların belgelendirildiği kâğıtları,

f) Danışmanlık hizmeti: Herhangi bir icrai ve idari sorumluluk üstlenmeden, BOTAŞ faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden, niteliği ve kapsamı talep eden Birim ile birlikte kararlaştırılan tavsiye niteliğindeki istişari faaliyetler ve bununla bağlantılı diğer hizmetleri,

g) Genel Müdür: BOTAŞ Genel Müdürünü,

ğ) Güvence hizmeti: BOTAŞ faaliyet, işlem, süreç ve projeleri veya BOTAŞ ile ilgili diğer herhangi bir konu hakkında bağımsız görüş veya kanaat sunulabilmesi için, eldeki bulguların objektif bir şekilde değerlendirilmesini içeren ve makul güvence sağlamak üzere yürütülen denetim faaliyetlerini,

h) IIA: Uluslararası İç Denetim Enstitüsünü (Institute of Internal Auditors),

ı) İç Denetçi: BOTAŞ İç Denetim Daire Başkanlığı İç Denetçilerini,

i) İç denetim: BOTAŞ’ın faaliyetlerini geliştirmek ve faaliyetlerine değer katmak amacıyla yapılan bağımsız ve objektif güvence sağlama ve danışmanlık faaliyetini; sistematik ve disiplinli bir yaklaşımla, BOTAŞ’ın kurumsal yönetim, risk yönetimi ve kontrol süreçlerinin etkinliğinin değerlendirilmesi ve geliştirilmesine yönelik öneriler getirmek suretiyle BOTAŞ’ın amaçlarına ulaşmasına katkı sağlanmasını,

j) İç kontrol: BOTAŞ’ın amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere BOTAŞ tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçler ile iç denetimi de kapsayan kontroller bütününden oluşan yönetim sistemini,

k) Kalite Güvence ve Geliştirme Programı: İç denetim faaliyetlerinin, tüm yönlerini kapsayacak şekilde Uluslararası Mesleki Uygulama Çerçevesi İç Denetim Standartları ve Etik Kurallarına uygunluğunun değerlendirilmesi ve geliştirilmesine ilişkin olarak yürütülen programı,

l) Kalite Güvence ve Geliştirme Programı Dış Değerlendirme: Başkanlığın her beş yılda en az bir kez BOTAŞ dışından nitelikli bir bağımsız gözden geçirme ekibi tarafından incelenmesini,

m) Kalite Güvence ve Geliştirme Programı İç Değerlendirme: Yürütülen iç denetim faaliyetinin sürekli izlenmesini ve kendi kendine değerlendirme yoluyla yıllık olarak gözden geçirilmesini,

n) Kontrol: Yönetim Kurulu, üst yönetim, yönetim ve diğer uygun birimlerin riski yönetmek, belirlenen amaç ve hedeflere ulaşma ihtimalini artırmak amacıyla aldığı tedbirleri,

o) Kurumsal yönetim: Yönetim Kurulu ve üst yönetim tarafından, adillik, şeffaflık, hesap verebilirlik ve sorumluluk ilkeleri çerçevesinde, BOTAŞ’ın amaçlarına ulaşmasına yönelik olarak, BOTAŞ faaliyetlerinin raporlanması, yönlendirilmesi, yönetilmesi ve izlenmesi gayesiyle uygulanan yapı ve süreçlerin bileşimini,

ö) Risk: Amaçlara ulaşılması üzerinde etkisi olacak bir olayın meydana gelme ihtimalini,