Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Kamu İç Kontrol Yönergesi

Söz konusu yönetmeliğin getirdiği yeniliklerle ilgili uygulamada bir tereddüt yaşanmaması ve uygulayıcılara yol göstermesi amacıyla "Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Kamu İç Kontrol Yönergesi" hazırlanması ihtiyacı hasıl olmuştur. Bu kapsamda çalışmaları yürütmek üzere oluşturulan Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü İç Kontrol Yönergesi Hazırlama Kurulu tarafından, Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Kamu İç Kontrol Yönergesi Taslağı hazırlanarak birimlerimizin görüş ve önerilerine sunulmuştur. Birimlerden gelen cevaplar neticesinde gerekli değerlendirmeler yapılarak son hali verilen ve ekte sunulan Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Kamu İç Kontrol Yönergesi" ni,

Uygun görüşle olurlarınıza arz ederim.

Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Kamu İç Kontrol Yönergesi

BİRİNCİ BÖLÜM

Amaç ve Kapsam, Dayanak, Tanımlar

Amaç ve kapsam

(1) Bu Yönergenin amacı, Genel Müdürlük bünyesinde iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesine ilişkin ilke, yöntem, işlem ve süreçleri belirlemektir.

Dayanak

(1) Bu Yönerge, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 55, 56, 57, 60, 63 ve 64’üncü maddeleri ve Kamu İç Kontrol Yönetmeliği ile Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğine dayanılarak hazırlanmıştır.

Tanımlar

(1) Bu Yönergede geçen;

a) Bakanlık: Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğünün bağlı olduğu Bakanlığı,

b) Birim: Genel Müdürlük merkez ve taşra teşkilatı birimlerini,

c) Birim İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı: Harcama birimlerinin kamu iç kontrol standartlarına uyumunu sağlamak veya güçlendirmek için alınacak tedbirleri içeren planı,

ç) Birim Risk Yönetim Ekibi: Harcama yetkilisi (Birim risk yetkilisi) tarafından oluşturulan birim risk yönetim sorumlusu dâhil; en az 5’ i birim ana hizmet ünitesi şube müdürü olmak üzere en az 7 kişilik ekibini,

d) Genel Müdür: Devlet Su İşleri Genel Müdürünü,

e) Genel Müdürlük: Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğünü

f) Genel Müdürlük İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı: Genel Müdürlüğün kamu iç kontrol standartlarına uyumunu sağlamak veya güçlendirmek için alınacak tedbirleri içeren planı,

g) Harcama Birimi: Kamu idaresi bütçesinde ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan Genel Müdürlük birimleri ile Bölge Müdürlüklerini,

ğ) Harcama Yetkilisi (Birim Risk Yetkilisi): Bütçeyle ödenek tahsis edilen veya ödenek gönderme belgesi ile ödenek gönderilen her bir harcama biriminin en üst yöneticisini,

h) İç Kontrol: Genel Müdürlüğün amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere Genel Müdürlük tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem, süreç ile iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütününü,

ı) İç Kontrol ve Risk Koordinatörü (Birim risk yönetim sorumlusu): Genel Müdürlük Merkez ve Taşra Teşkilatı birimlerinde harcama yetkilisi (birim risk yetkilisi) tarafından görevlendirilen yardımcısını,

i) Kanun: 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununu,

j) Kurul (İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu): Genel Müdür veya Genel Müdür tarafından belirlenen Genel Müdür Yardımcısı ile merkez harcama yetkililerinden oluşan ekibi,

k) Yönerge: Bu Yönergeyi ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

İç Kontrolün Amaçları, İşleyişi, Temel İlkeleri, Bileşenleri ve Standartları

İç kontrolün amaçları

(1) İç kontrolün amaçları;

a) Genel Müdürlük gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini,

b) Genel Müdürlüğün kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini,

c) Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,

ç) Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini,

d) Varlıkların kötüye kullanılmasını ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını, sağlamaktır.

İç kontrolün işleyişi

(1) Genel Müdürlük, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen standart, düzenleme ve yöntemlere uygun olarak;

a) Faaliyetlerin; görev, yetki ve sorumlulukların belirlendiği uygun bir kurumsal yapı içerisinde, etik değerleri benimsemiş, yeterli ve yetkin personel tarafından yürütülmesini,